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Quel formulaire pour déclarer une location meublée non professionnelle (LMNP) ?

Déclaration LMNP : Le guide complet des formulaires

Réussir sa déclaration LMNP est une étape cruciale, et tout commence par le choix des bons documents. Pour vous y aider, voici le guide complet des formulaires à connaître.

Contrairement à une idée reçue, les revenus de la location meublée ne sont pas des revenus fonciers (formulaire 2044)., mais des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) qui exigent une déclaration spécifique.

👉 Suivez nos explications claires et à jour pour savoir quel formulaire utiliser selon votre situation (micro-BIC, régime réel, début d’activité, TVA…).

📄 Le formulaire 2042 C PRO : indispensable pour tous les LMNP

Pour déclarer des revenus issus d’une location meublée non professionnelle, vous ne devez pas utiliser le formulaire classique 2044 (réservé aux revenus fonciers).

En LMNP, vos revenus relèvent de la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC).

👉 Le formulaire à utiliser est donc le formulaire 2042 C PRO.

C’est ce formulaire qui permet de reporter vos revenus LMNP que vous soyez :

  • au micro-BIC
  • ou au régime réel simplifié

🎯 Micro-BIC ou régime réel ? Deux cas, deux traitements

Cas 1 : Vous êtes au micro-BIC

  • Vous réalisez moins de 77 700 € de recettes annuelles
  • Vous n’êtes pas en un SCI, une indivision….
  • Vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 50 %
  • Vous n’avez aucune charge à détailler

📌 Aucun autre formulaire que le 2042 C PRO n’est nécessaire

Dans ce cas, vous indiquez simplement :

Montant total des loyers perçus hors charges, dans la section « Revenus des locations meublées non professionnelles ».

Attention : ce régime est souvent le moins favorable !

Cas 2 : Vous êtes au régime réel

Ce régime est souvent plus avantageux car vous pouvez amortir le bien et si vous avez des charges, souvent vous n’avez pas d’impôt à payer en optant pour ce régime.

Dans ce cas, il faut d’abord calculer votre résultat fiscal via une liasse fiscale, puis le reporter sur le formulaire 2042 C PRO.

Les formulaires à utiliser sont :

⚠️ Ces documents ne se déposent pas dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr, mais via un logiciel EDI/EFI , c’est généralement votre cabinet comptable ou votre plateforme en ligne qui remplit cette liasse fiscale.

📌 Autre formulaire à ne pas oublier : la déclaration d’activité

🧾 Inscription au greffe du tribunal de commerce : indispensable
Pour être en règle, vous devez déclarer le début de votre activité de location meublée (LMNP) dans les 15 jours suivant sa mise en location.

Depuis le 1er janvier 2023, cette démarche ne se fait plus via le formulaire P0i, mais exclusivement sur le guichet unique de l’INPI :
👉 https://procedures.inpi.fr/

📄 Le formulaire P0i (Cerfa 1192105) n’est plus utilisé.*

4. Cas particuliers et subtilités à connaître

Même si vous relevez du micro-BIC, vous pouvez opter pour le régime réel (sur simple courrier ou case lors de votre déclaration d’activité sur le site de l’INPI).

En effet, cela permet de déduire vos charges réelles, y compris l’amortissement du bien, ce qui peut souvent vous éviter de payer tout impôt pendant plusieurs années.

💡 Astuce : opter pour le régime réel, même en dessous de 77 700 €

5.📌 Dans quels cas la TVA s’applique en LMNP ?

La location meublée est en principe exonérée de TVA, sauf si vous proposez au moins trois des quatre prestations para-hôtelières suivantes :

  1. Petit-déjeuner
  2. Nettoyage régulier des locaux
  3. Fourniture du linge de maison
  4. Réception de la clientèle

Or, dans le cas d’une résidence services, ces prestations sont généralement incluses dans le bail commercial signé avec l’exploitant : vous devenez alors assujetti à la TVA, même si vous ne la facturez pas directement.

Quelle déclaration remplir ?

En tant que LMNP assujetti à la TVA, vous devez :

  • déposer une déclaration de TVA (CA12 ou CA3 selon la périodicité choisie)
  • reverser la TVA collectée
  • récupérer la TVA déductible (notamment sur le mobilier ou les travaux)

 Le formulaire de base est :

  • CA12 (déclaration annuelle) pour les LMNP sous régime simplifié
    🔗 Télécharger le formulaire CA12 – cerfa n°11417

En résumé : quel formulaire pour déclarer une location meublée non professionnelle

SituationFormulaire(s) à remplir
LMNP au micro-BIC2042 C PRO uniquement
LMNP au régime réelLiasse fiscale (2031 + annexes 2033) + 2042 C PRO
Début d’activité LMNPFormulaire P0i
LMNP en résidence services avec TVADéclaration CA12 (ou CA3 si régime normal)

🔗 Liens utiles

Besoin d’aide pour votre LMNP ?

La déclaration en LMNP peut vite devenir technique, surtout au régime réel. Des outils comme madeclarationmeublee.com permettent de générer automatiquement les liasses fiscales et de remplir le bon formulaire sans erreur.

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